在企業(yè)日常經(jīng)營過程中，無票收入場景十分普遍。什么是無票收入？無票收入就是沒有開發(fā)票的收入。購貨方是個人，不要發(fā)票的，貨物已發(fā)出、價格不定，購貨方不急需發(fā)票，開票條件不成熟等原因都可能沒有開發(fā)票。不管是小規(guī)模還是一般納稅人，都可能出現(xiàn)無票收入。

 

當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)這種無票收入的情況，該如何進(jìn)行合規(guī)的賬務(wù)處理呢？

 

01

企業(yè)為一般納稅人

 

一、會計做賬

 

會計分錄和正常做收入一樣，可參考如下：

借：應(yīng)收賬款（銀行存款）

貸：主營業(yè)務(wù)收入-應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額

 

需要特別注意：

 

①此記賬憑證下的原始附件就不是發(fā)票了，可以自制一張表說明下情況（加蓋公章），同時一定記得附上發(fā)貨清單（需寫明存貨名稱、數(shù)量、單價、金額、總價）

 

②此未開票收入，如果確屬對方不要發(fā)票的，按上述做賬完結(jié)即可；如果屬于開票時機(jī)不成熟，可先按上述做賬，待后面正式開票時沖回，再按發(fā)票重新入賬即可

 

二、納稅申報

 

未開票的收入和銷項稅額應(yīng)在增值稅申報表(附表一)的“未開具發(fā)票”那一欄列示，不會影響申報。如果后續(xù)需要補開發(fā)票，注意不要多開，最好是收到錢再給開票，注意對方要是一般納稅人才給開專票，否則開普票。

注意：好會計/易代賬可自動生成增值稅申報表并能進(jìn)行一鍵報稅，非常方便

 

02

企業(yè)為小規(guī)模納稅人

 

一、會計做賬

 

會計分錄和正常做收入一樣，可參考如下：

借：應(yīng)收賬款（銀行存款）

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

 

需要特別注意：

 

①此記賬憑證下的原始附件就不是發(fā)票了，可以自制一張表說明下情況（加蓋公章），同時一定記得附上發(fā)貨清單（需寫明存貨名稱、數(shù)量、單價、金額、總價）

②此未開票收入，如果確屬對方不要發(fā)票的，按上述做賬完結(jié)即可；如果屬于開票時機(jī)不成熟，可先按上述做賬，待后面正式開票時沖回，再按發(fā)票重新入賬即可

 

二、納稅申報

 

比如你有10萬的未開票收入,那么你就都填寫在第一欄,第2、3欄是其中項,沒有開票就不用填寫

注意：好會計/易代賬可自動生成增值稅申報表并能進(jìn)行一鍵報稅，非常方便

 

最后，再溫馨提示一下：實際企業(yè)中，我們還是要注意不要多開發(fā)票，最好是收到錢之后再開具發(fā)票，這樣可以很多避免不必要的錯誤。

 

03

如何自動生成增值稅申報表

并進(jìn)行一鍵報稅？

 

①、好會計/易代賬可通過：發(fā)票-發(fā)票管理 中的發(fā)票明細(xì)數(shù)據(jù)自動生成增值稅申報表

②、a、增值稅申報表中“按適用稅率計稅銷售額”=發(fā)票管理中銷項發(fā)票“合計金額”的合計數(shù)；

b、增值稅申報表中“銷項稅額”=發(fā)票管理中銷項發(fā)票“合計稅額”的合計數(shù)；

c、增值稅申報表中“進(jìn)項稅額”=發(fā)票管理中進(jìn)項發(fā)票“合計稅額”的合計數(shù)（注意是取認(rèn)證月份是當(dāng)月的）

③某企業(yè)（一般納稅人）2019年9月發(fā)票-發(fā)票管理中的銷項、進(jìn)項發(fā)票明細(xì)數(shù)據(jù)如下：

 

可得出：增值稅申報表中“按適用稅率計稅銷售額”=發(fā)票管理中銷項發(fā)票“合計金額”的合計數(shù)為133,542.58。

            增值稅申報表中“銷項稅額”=發(fā)票管理中銷項發(fā)票“合計稅額”的合計數(shù)為12,018.8。

 

可得出：增值稅申報表中“進(jìn)項稅額”=發(fā)票管理中進(jìn)項發(fā)票“合計稅額”的合計數(shù)15822.40（注意是取認(rèn)證月份是當(dāng)月的）

因此該企業(yè)2019年9月的增值稅申報表自動生成如下：